根据《鄂尔多斯市财政局关于组织开展2024年度会计信息质量检查工作的通知》要求和相关法律法规精神，鄂托克旗财政局于2024年9月23日-10月30日，组织开展了企业和行政事业单位会计信息质量监督检查工作2次，对被检查单位2023年会计信息质量进行现场检查。现将检查结果公示如下:
一、基本情况
2024年，鄂托克旗财政局采取了会计监督检查组和聘请第三方机构检查的方式，对全旗13家行政事业单位和企业进行了2023年会计信息质量监督检查工作。
（一）会计监督检查组检查。成立了会计信息质量监督检查工作组，对6家行政事业单位进行了会计信息质量监督检查工作，分别为：鄂托克旗自然资源局、西鄂尔多斯国家级自然保护区管理局、鄂托克旗第五幼儿园、鄂托克旗棋盘井中学、鄂托克旗残疾人联合会、鄂托克旗棋盘井镇人民政府。
（二）聘请第三方机构检查。委托第三方机构对7家行政事业单位和企业进行了会计信息质量监督检查工作，分别为：鄂托克旗民政局、鄂托克旗保障性住房和房产交易中心、鄂托克旗农畜产品质量安全工作站、鄂托克旗文化和旅游局、鄂托克旗乌兰镇社区卫生服务中心、鄂托克旗政务服务与数据管理局、鄂托克旗宏泰粮油购销有限责任公司。
二、发现的问题
（一）会计基础工作不规范。一是原始凭证内容不完整，存在涂改、未附收据、报销单会计未签字等问题。二是记账凭证的内容不完整，存在未附原始凭证及封面会计、装订人员未进行签章等问题。同时，部分合同未缴纳印花税。
（二）会计核算不规范。一是会计科目使用不符合其本义，如固定资产累计折旧科目使用不规范，及会计分录记账不规范。二是会计核算不规范，如加班费、工资未通过应付职工薪酬核算。
（三）内控制度不健全，执行不到位。一是部分单位未建立健全内部控制制度，例如资产购买、处置等流程及政府采购制度、绩效管理内控制度等。二是内部控制制度执行不到位，例如“三重一大”事项大额度资金单笔支出5万以上需要上会决定，部分单位凭证后未附会议纪要。三是《行政事业单位内部控制规范（试行）》执行不到位，例如差旅费报销单分管财务领导和主要领导未签字、付办公费未附审批单、费用报销单领导未签字等。
（四）绩效管理工作不完善。对绩效管理的重要性认识不足，没有设立正确、科学的绩效管理目标，执行相关项目工作时缺乏压力，管理松懈，不能实现协调，导致绩效管理工作职能通常流于形式，不能保证绩效考评的质量。如在项目资金申报时绩效管理填写存在错误，存在绩效指标设置简单不具有量化性、实际完成值与实际情况不符的问题。
三、产生问题的原因
随着社会经济水平的提升与财政管理体制改革的深入，企业、行政事业单位会计核算内容复杂化程度越来越深，绩效管理工作也越来越重要，所以对单位会计的业务能力和综合素质要求也越来越高。现在的单位会计业务水平参差不齐，主要原因是预算单位重视不够，会计人员不稳定，部分单位会计是兼职或临时聘用。
四、整改意见建议
（一）针对会计监督检查发现会计基础工作不规范和会计核算不规范的问题，建议从以下方面做好整改和规范：一是单位负责人和财务人员要高度重视会计核算工作的规范性、准确性，不断加强对《政府会计制度》、《政府会计准则》《中华人民共和国会计法》等相关法规的学习力度、理解深度和掌握程度，从源头解决会计核算不规范的问题。二是积极开展本单位会计核算检查工作，及时查漏补缺、纠偏改错，用真实准确的财务数据为单位各项工作的落实打牢基础、提供依据。
（二）针对会计监督检查发现内控制度执行不到位的问题，建议从以下方面做好整改和规范：一是提高认识，健全完善内控制度。充分认识加强内控制度建设的重要性，根据《中国共产党党组工作条例》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定，不断健全完善重大经济决策和财务管理等内部控制制度，为加强管理、防范风险奠定制度基础。二是科学制定，提高内控制度实用性。以相关法律法规为基础，以本单位业务为依托，理清工作职责、细化监管要求、规范工作流程，将内控制度与业务流程相融合，提高内控制度的实用性。
（三）针对会计监督检查发现绩效管理工作不完善的问题，建议单位从以下方面做好整改和规范：一是加强绩效管理培训学习，提高对绩效管理工作的认识，做好重点项目绩效评价工作。二是加强项目资金申报绩效管理，组织熟悉项目实际情况人员填报项目绩效表，切实保障绩效管理工作落实到位。
鄂托克旗财政局
2024年11月6日
