鄂托克旗2022年度行政事业单位

会计信息质量检查公示

按照要求，我旗抽取鄂托克旗蒙医综合医院、鄂托克旗自然资源局、鄂托克旗政府投资项目代建中心、鄂托克旗水利局、鄂托克旗医疗保障局作为本次行政事业单位会计信息质量检查的检查对象，经检查主要存在以下几个方面的问题：

一、会计监督检查中发现的问题

（一）会计基础工作不规范

被检查单位在编制记账凭证时，取得的外来原始凭证及自制的原始凭证基本是真实合法的。但是存在原始凭证的内容不够完整、存在涂改等，例如派车单驾驶员、负责人未签字；报销单会计未签字；财政授权支付凭证无银行回单等。记账凭证是根据原始凭证编制的，但是存在未付原始凭证的情况，内容也不够完整，例如记账凭证无制单人，记账人，审核人姓名等。

（二）内控制度执行不到位

均制定了本单位的内部控制制度，但部分单位内控管理制度中未规定采购验收制度。均未执行到位，例如根据“三重一大”事项大额度资金规定单笔支出5万以上需要上会决定，该单位凭证后全部未附会议纪要。                                      

《行政事业单位内部控制规范（试行）》执行不到位，例如差旅费报销单分管财务领导/主要领导未签字、付办公费未附审批单、费用报销单领导未签字等。

（三）政府会计准则制度执行不到位

均根据《政府会计制度》，单位会计核算采取了“平行记账”，实现了财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰的反应财务信息和预算执行信息。但也存在一些问题，例如政府会计制度要求执行一套账，代建中心、水利局实行事业账和基建账两套账；固定资产未按月计提折旧、无形资产未按月计提摊销等问题。

（四）合同未缴纳印花税

二、发现问题的原因

随着社会经济水平的提升与财政管理体制改革的深入，事业单位会计核算内容复杂化程度越来越深，所以对单位会计的业务能力和综合素质要求也越来越高。现在的行政事业单位会计业务水平参差不齐，主要原因是预算单位重视不够，会计人员不稳定，部分单位会计是兼职或临时聘用。

三、意见建议

针对会计监督检查发现会计基础工作不规范和政府会计准则制度执行不到位的问题财政建议从以下方面做好整改和规范：一是单位负责人和财务人员要高度重视会计核算工作的规范性、准确性，不断加强对《政府会计制度》、《政府会计准则》等相关法规的学习力度、理解深度和掌握程度，从源头解决会计核算不规范的问题；二是对单位目前的会计核算工作积极开展检查，查漏补缺、纠偏改错，用真实准确的财务数据为单位各项工作的落实打牢基础、提供依据。

针对会计监督检查发现内控制度执行不到位的问题财政建议单位从以下方面做好整改和规范：一是提高认识，健全完善内控制度。行政事业单位人员尤其是领导干部要认识到加强内控制度建设的重要性，根据《中国共产党党组工作条例》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定，不断健全完善重大经济决策和财务管理等内部控制制度，为加强管理、防范风险奠定制度基础。二是科学制定，提高内控制度实用性。以相关法律法规为基础，以本单位业务为依托，理清工作职责、细化监管要求、规范工作流程，将内控制度与业务流程相融合，提高内控制度的实用性。

                                   鄂托克旗财政局